• Ekspert Kredytowy Warszawa - pomagamy BEZPŁATNIE zadzwoń teraz!
  • +48 533 887 878
  • biuro@ekspertfinansowy.org
    Doradca Finansowy Warszawa - Doradca KredytowyDoradca Finansowy Warszawa - Doradca KredytowyDoradca Finansowy Warszawa - Doradca KredytowyDoradca Finansowy Warszawa - Doradca Kredytowy
    • Oferta
      • Mieszkanie na Start
      • Kredyt 2%
      • Kredyt hipoteczny
      • Kredyt na dom
      • Kredyt gotówkowy
      • Kredyt konsolidacyjny
      • Kredyt refinansowy
      • Faktoring
      • Kredyt samochodowy
      • Kredyty dla firm
      • Kredyt dla nowych firm
      • Pożyczka hipoteczna
      • Kredyty dla rolników
      • Kredyt bez wkładu własnego
      • Kredyt dla lekarzy
      • Porównanie ofert kredytów
    • Obszar działania
      • Warszawa
      • Radom
      • Płock
      • Siedlce
      • Pruszków
      • Legionowo
      • Ostrołęka
      • Piaseczno
      • Otwock
      • Ciechanów
      • Żyrardów
      • Mińsk Mazowiecki
      • Wołomin
      • Sochaczew
      • Ząbki
      • Mława
      • Grodzisk Mazowiecki
    • O nas
    • Aktualności
    • Partnerzy
    • Kontakt
    • Oferta
      • Mieszkanie na Start
      • Kredyt 2%
      • Kredyt hipoteczny
      • Kredyt na dom
      • Kredyt gotówkowy
      • Kredyt konsolidacyjny
      • Kredyt refinansowy
      • Faktoring
      • Kredyt samochodowy
      • Kredyty dla firm
      • Kredyt dla nowych firm
      • Pożyczka hipoteczna
      • Kredyty dla rolników
      • Kredyt bez wkładu własnego
      • Kredyt dla lekarzy
      • Porównanie ofert kredytów
    • Obszar działania
      • Warszawa
      • Radom
      • Płock
      • Siedlce
      • Pruszków
      • Legionowo
      • Ostrołęka
      • Piaseczno
      • Otwock
      • Ciechanów
      • Żyrardów
      • Mińsk Mazowiecki
      • Wołomin
      • Sochaczew
      • Ząbki
      • Mława
      • Grodzisk Mazowiecki
    • O nas
    • Aktualności
    • Partnerzy
    • Kontakt
    ✕

    Rachunek przepływów pieniężnych

    • Strona główna
    • Aktualności Finansowe z Warszawy
    • Doradca Kredytowy
    • Rachunek przepływów pieniężnych
    Rachunek przepływów pieniężnych

    Rachunek przepływów pieniężnych

    1. Rachunek zysków i strat a rachunek przepływów pieniężnych.

    Zgodnie z zasadą memoriałową obowiązującą w rachunkowości przychody i odpowiadające im kwoty rejestrowane są w momencie transakcji. Rachunek zysków i strat musi zawierać wszystkie przychody i koszty możliwe do przypisania danemu okresowi zgodnie z zasadą współmierności.

    Uznanie za przychód lub koszt nie jest równoznaczne z rzeczywistym wpływem lub wydatkiem.

    Przychody i koszty mogą być również rozliczane na podstawie otrzymanej i wydatkowanej gotówki (zgodnie z zasadą kasową).

    Konsekwencja stosowania zasady kasowej i memoriałowej jest fakt, że zysk netto nie pokrywa się z ilością gotówki w danym roku obrotowym. Nie ma dowodów przemawiających zdecydowanie na korzyść jednej czy drugiej metody. W praktyce sporządza się rachunek zysków i strat oraz rachunek przepływów pieniężnych.

    Rachunek przepływów pieniężnych
    Rachunek przepływów pieniężnych

    2. Metody

    Spotyka się różne standardy sporządzania rachunku przepływów pieniężnych. Ich wspólna cecha to ujęcie przepływów pieniężnych według trzech rodzajów działalności gospodarczej:

    ·         operacyjnej

    ·         inwestycyjnej

    ·         finansowej

    Wyróżniamy dwie metody liczenia przepływów pieniężnych:

    ·         bezpośrednią

    ·         pośrednia

    2.1 Metoda bezpośredia.

    Zgodna z zasadą kasową polega na sumowaniu wszystkich kwot wpływów i wydatków i obliczaniu różnicy między nimi na koniec roku obrachunkowego. Saldo końcowe jest saldem początkowym roku następnego.

    2.1.1 Metoda bezpośrednia – zalety.

    ·         łatwość i czytelność informacji (podawane są dokładne kwoty wywów (od odbiorców) i wydatków (na rzecz dostawców).

    ·         możliwa weryfikacja poszczególnych kwoty pieniężnych

    ·         wskazanie rozbieżności pomiędzy wygenerowaną gotówką a zaksięgowanym zyskiem netto

    ·       możliwość planowania przyszłych przepływów pieniężnych

    2.1.2 Metoda bezpośrednia – wady

    ·         jednostronne ujęcie przepływów pieniężnych (rejestrowane są tylko z punktu widzenia podmiotów gospodarczych z otoczen ia zewnętrznego przedsiębiorstwa

    2.2 Metoda pośredia.

    Nawiązuje do zysku netto, który jest korygowany tak aby saldo końcowe było identyczne jak w przypadku metody bezpośredniej. Różnice w stosunku do metody bezpośredniej wynikają z rozbieżności kwot z działalności operacyjnej. Dla działalności inwestycyjnej i finansowej kwoty te są takie same.

    2.2.1 Metoda pośrednia – zalety.

    ·         większe znaczenie w praktyce

    ·         zawarcie w jednym dokumencie informacji o zmianach w bilansie i czynnikach kształtujących wynik finansowy

    ·         umożliwienie identyfikacji wpływów i wydatków pieniężnych z punktu widzenia przedmiotowego – rzeczowego

    2.2.2 Metoda pośrednia – wady.

    ·         złożoność i mała czytelność dla osób “niewtajemniczonych”

    3. Standardy – wzory rachunku przepływów pieniężnych.

    ·         suma wyniku finansowego i amortyzacji (stosowany do badania opłacalności projektów inwestycyjnych; uproszczone podejście ze względu na charakter prognostyczny i długie okresy czasu)

    ·         suma wyniku finansowego, przyrostu rezerw z zysku oraz inych kosztów niepieniężnych (nie będących wydatkami) nie jest jesszcze kompletne ponieważ nie uwzględnia korekt dotyczących przychodów niepieniężnych

    ·         pełna formuła zawiera

    ·         wynik finansowy

    ·         zmianę stanu środków pieniężnych w roku obrotowym (przepływy finansowe z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej)

    ·         środki pieniężne na początek roku obrotowego

    4. Uproszczony schemat rachunku przepływów pieniężnych

    L.p.Przepływy środków pieniężnychŹródła informacjiZnak dodatniZnak ujemny
    1.Zysk/strata nettoB lub Rzyskstrata
    2.AmortyzacjaR lub Utaknie
    3.Zmiana stanu zaopasówB lub Rspadekwzrost
    4.Zmiana stanu należności i roszczeńB lub Rspadekwzrost
    5.Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowychB lub Rwzrostspadek
    6.Zmiana stanu rozliczeńB lub Rczynne – spadek (bierne – wzrost)czynne – wzrost (bierne – spadek)
    7.Wydatki inwestycyjneUnietak
    8.Dywidendy i wypłaty z zyskuUnietak
    9.Kredyty bankowe i pożyczkiUzaciągnięciespłata
    10.Wpływy z em isji akcji, obligacji i udziałówUtaknie
    11.Przepływy pieniężne netto ogółem (suma od wiersza 1 do 10)   
    12.Środki pieniężne na początek roku obrotowego   
    13.Środki pieniężne na koniec roku obrotowego (poz. 11 + poz.12)   

    Powiązane wpisy

    Bon mieszkaniowy

    Bon mieszkaniowy/ foto: canva.com

    10 lipca 2025

    Bon mieszkaniowy – Nowy Ład. Jak otrzymać rodzinny bon mieszkaniowy?


    Więcej...
    Sankcja kredytu darmowego – dla kogo i co warto o niej wiedzieć?

    Sankcja kredytu darmowego – dla kogo i co warto o niej wiedzieć? Zdjęcie: freepik.com

    2 grudnia 2024

    Sankcja kredytu darmowego – dla kogo i co warto o niej wiedzieć?


    Więcej...
    5 powodów, dla których warto złożyć wniosek o kartę kredytową

    5 powodów, dla których warto złożyć wniosek o kartę kredytową

    10 września 2024

    5 powodów, dla których warto złożyć wniosek o kartę kredytową


    Więcej...
    Dobra brama wyposażona w automatykę to komfort i pełne bezpieczeństwo

    Dobra brama wyposażona w automatykę to komfort i pełne bezpieczeństwo

    9 lutego 2024

    Jak zwiększyć wartość domu przed sprzedażą?


    Więcej...

    Nasza oferta:

    • Mieszkanie na Start
    • Kredyt 2%
    • Kredyt gotówkowy
    • Kredyt hipoteczny
    • Kredyt konsolidacyjny
    • Kredyt refinansowy
    • Kredyt samochodowy
    • Kredyty dla firm
    • Kredyt dla nowych firm
    • Kredyt na dom
    • Kredyt bez wkładu własnego
    • Pożyczka hipoteczna
    • Kredyty dla rolników
    • Kredyt dla lekarzy
    • Kredyt za granicą
    • Faktoring

    Najnowsze wpisy

    • Zadania Komisji Nadzoru Finansowego – czyli co robi KNF
    • Jak zaoszczędzić na samochodach w firmie? Sprawdź!
    • Zapewnij firmie płynność finansową za pomocą faktoringu
    • Bon mieszkaniowy – Nowy Ład. Jak otrzymać rodzinny bon mieszkaniowy?
    • Portfel USDC – gdzie przechowywać stablecoiny bezpiecznie i wygodnie?
    • Bezpieczeństwo w czasach kredytów online – o czym warto pamiętać?
    • Co to jest gotowa spółka?
    • Sankcja kredytu darmowego – dla kogo i co warto o niej wiedzieć?
    • Pomysły na biznes AI: Jak wykorzystać sztuczną inteligencję w różnych branżach?
    • Biuro księgowe czy samodzielna księgowość? Poznaj wady i zalety

    Tagi:

    finanse firma hipoteka inwestycje kredyt kredyt gotówkowy kredyt hipoteczny kredyt konsolidacyjny kredyt mieszkaniowy kredyt samochodowy kredyty kredyty dla firm Kredyty Warszawa nieruchomości oszczędzanie ubezpieczenie Warszawa zdolność kredytowa
    Bezpłatne porównanie ofert kredytów
    533 887 878

    Kredyty w Warszawie:

  • Kredyt 2% Warszawa
  • kredyt hipoteczny Warszawa
  • kredyt konsolidacyjny Warszawa
  • kredyt refinansowany Warszawa
  • pożyczka hipoteczna Warszawa
  • kredyt gotówkowy Warszawa
  • kredyt samochodowy Warszawa
  • kredyt dla firm Warszawa
  • faktoring Warszawa
  • Działamy w całej Polsce:

  • Ekspert Kredytowy Wrocław
  • Ekspert Finansowy Zielona Góra
  • Ekspert Finansowy Gdańsk
  • Ekspert Finansowy Łódź
  • Ekspert Finansowy Bydgoszcz
  • Ekspert Finansowy Kraków
  • Kredyty dla pracujących za granica
  • Informacje:

    • O naszej firmie
    • Aktualności
    • Nasza oferta
    • Opinie o naszej firmie
    • Nasi partnerzy
    • Kanon Dobrych Praktyk
    • Kontakt

    Zapraszamy na bezpłatną konsultacje:

    Ekspert Finansowy Warszawa
    ul. Stanisława Moniuszki 1
    00-014 Warszawa woj. mazowieckie

    Działamy na terenie całej Polski

    +48 533 88 78 78
    biuro@ekspertfinansowy.org
    www.biurokredytowe.warszawa.pl

    Facebook

    YouTube

    Google Maps

    Niezależny Doradca Kredytowy Warszawa mazowieckie
    Copyright © Ekspert Kredytowy Warszawa - mazowieckie
    ADwave - strony internetowe, pozycjonowanie
      • Ekspert Kredytowy Warszawa - pomagamy BEZPŁATNIE zadzwoń teraz!
      • +48 533 887 878
      • biuro@ekspertfinansowy.org